Если деньги подарили: когда декларировать — когда платить налог?

Капнуло на счёт

Главное – от кого?

Как не оказаться в положении неплательщика налогов, если получаем, например, денежный подарок на день рождения или помощь в оплате образования. Да мало ли приятных случаев, когда на банковский счет человека приходят деньги… Да и почти у каждой второй семьи дети живут за границей, и взаимные денежные переводы – обычная вещь. Надо ли о них заявлять?

Какие деньги, кроме зарплаты, пенсии, авторского вознаграждения, доходов от хозяйственной деятельности и других обязательных позиций, нужно декларировать? Со всех ли сумм обязательно платить налоги?

V Популярный вопрос: какие денежные переводы на личный счет надо декларировать и платить налог?

Если это подарок или материальная поддержка?..

Есть правила декларирования подарков и займов, а банковские переводы при желании очень легко проследить, если налогоплательщик что-то забыл. Правила декларирования денег, полученных от родственников или других лиц, регулируют нормативные акты налогового законодательства.

В основном порядок определяется степенью родства с лицом, от которого получены деньги, суммой передаваемых денег и характером сделки. И тут при декларировании доходов нужно учесть, что закон выделяет три ситуации.

1. Декларировать не нужно.

Полученные деньги не подлежат декларированию и не облагаются подоходным налогом на жителя (IIN):
— если отправитель денег связан с получателем браком или родством до третьей степени в понимании Гражданского закона (родители, брат, сестра, бабушки и дедушки, дети, внуки, брат/сестра родителей, дети брата/сестры и т. п.) и перевод денег осуществляется внутри одного домохозяйства и предназначен для покрытия расходов этого домохозяйства (например, работающие родители передают деньги своим детям или дети — родителям или бабушкам и дедушкам).

В таком случае полученные деньги декларировать не нужно, так как они по экономической сути не являются доходом.

2. Декларировать надо, налог платить не надо

Полученные деньги необходимо задекларировать, но подоходный налог (IIN) не надо платить:
— если резидент Латвийской Республики получает деньги банковским переводом от родственника до третьей степени в понимании Гражданского закона (родителей, брата, сестры, бабушек и дедушек, детей, внуков, брата/сестры родителей, брата/сестры дети и т. д.), с которыми он не ведет совместное хозяйство;
— если резидент ЛР получает деньги банковским переводом от лица, которое не является его родственником до третьей степени в понимании Гражданского закона или если они вообще не являются родственниками (сосед, друг и т. д.), но получатель использует эти деньги для покрытия своих расходов на образование и/или медицинские цели и лечение.

Чтобы эти деньги не облагались IIN, получатель должен иметь документы, подтверждающие, что деньги были использованы на покрытие указанных расходов.

Подарки не облагаются налогом, если они получены только в форме безналичных платежей, а получатель подарка обосновывает его использование для образования или лечения следующими документами:

1) направление или заключение врача, подтверждающее необходимость оказания медицинской помощи, и оплата плательщика со дня получения подарка;

2) документы, подтверждающие использование суммы перевода на указанную цель (образование или лечение) в течение двух лет со дня его получения.

Декларацию о годовых доходах необходимо предоставить вместе с документами, подтверждающими использование подарка.

Если сумма денег, полученная в обоих упомянутых случаях, от одного и того же лица, превышает в общей сложности 10 000 евро в год, то ее необходимо задекларировать как доход, не облагаемый подоходным налогом с населения, подав годовую декларацию о доходах и проинформировав СГД о происхождении денег.

3. Декларировать и платить налог

Когда полученные суммы надо декларировать и платить налог? Это предусмотрено в следующих случаях:
— если резидент ЛР получает банковским переводом деньги в размере более 1 425 евро в год от лица, которое не является его супругом или родственником до третьей степени или если они не являются родственниками вообще (сосед, друг и т. д.), и полученные деньги не идут на покрытие медицинских или образовательных расходов.

Тогда полученные деньги необходимо задекларировать, подав годовую декларацию о доходах, а с суммы, превышающей 1 425 евро, уплатить подоходный налог с населения.

Ценный подарок

Надо декларировать?

Сейчас принято во многих случаях дарить деньги. Но, бывает, что именинники, молодожены получают и ценные подарки: ювелирное украшение, туристическую путевку или даже автомобиль. Возможности у всех разные: кто-то одеяло дарит за 50 евро из скромной пенсии, а другой – тур вокруг света. Вот что говорит закон «О подоходном налоге с населения».

Подарки физических лиц не облагаются налогом, если даритель связан с налогоплательщиком браком или родством до третьей степени в понимании Гражданского закона (родители, брат, сестра, бабушки и дедушки, дети, внуки, брат родителей/сестра, дети брата/сестры и т. д.).

Указанная норма не применяется, если подарок преподносится в рамках хозяйственной деятельности.
Если стоимость подарков, полученных от родственника, превышает 10 000 евро, получатель этих подарков декларирует их в следующем году с 1 марта по 1 июня. Если же годовой доход получателя превышает 78 100 евро, то подарок должен быть задекларирован с 1 апреля по 1 июля, но налог не уплачивается.

Если подарок получен от физического лица, с которым нет брачных отношений или родства до третьей степени, то подарок облагается налогом на сумму, превышающую 1 425 евро в течение года, и декларируется в годовой декларации о доходах с 1 марта по 1 июня. Если же годовой доход превышает 78 100 евро, то декларация подается с 1 апреля по 1 июля, и подоходный налог с населения исчисляется с применением прогрессивной ставки налога.

В обоих случаях необходимо подать годовую декларацию о доходах.

Подготовила Вера ВОЛОДИНА